SII Tasación Propiedades: Todo lo que necesitas saber

¿Debes presentar una tasación de propiedades ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y no sabes por dónde empezar? Las tasaciones con fines tributarios tienen requisitos específicos que difieren de las tasaciones comerciales estándar. En esta guía completa descubrirás cuándo necesitas una tasación para el SII, qué metodologías acepta esta entidad, cómo debe estructurarse el informe y por qué es fundamental trabajar con tasadores profesionales que conozcan las exigencias fiscales chilenas.

¿Qué es una tasación de propiedades para el SII?

Una tasación propiedades para SII es un informe técnico profesional que determina el valor tributario de bienes raíces para efectos fiscales ante el Servicio de Impuestos Internos de Chile. A diferencia de las tasaciones comerciales que buscan establecer el valor de mercado para compraventa, las tasaciones tributarias deben cumplir con normativas específicas establecidas por la autoridad fiscal.

Este tipo de valorización es fundamental para:

• Declaraciones de renta y activos
• Determinación de impuestos a la herencia
• Cálculo de impuestos territoriales
• Valorización de activo fijo para fines contables y tributarios
• Cumplimiento de normas contables bajo IFRS (International Financial Reporting Standards)
• Presentación de estados financieros auditados

El SII puede requerir tasaciones profesionales para verificar que las declaraciones de valor de propiedades correspondan a valores justos y razonables, evitando subdeclaraciones que perjudiquen la recaudación fiscal o sobrevaloraciones que distorsionen la situación patrimonial de contribuyentes.

¿Cuándo necesitas presentar una tasación ante el SII?

Existen múltiples situaciones en las que el Servicio de Impuestos Internos requiere o recomienda una tasación profesional de propiedades:

Tasaciones para activo fijo empresarial

Las empresas que mantienen propiedades como activo fijo deben presentar valoraciones según normativas contables IFRS, específicamente:

• NIC 16: para propiedad, planta y equipos utilizados en operaciones
• NIC 40: para propiedades de inversión que generan rentas
• NIIF 3: en procesos de combinación de negocios
• IFRS 13: para mediciones de valor razonable

Estas tasaciones permiten confeccionar el auxiliar de activo fijo IFRS que debe presentarse al SII en casos de fiscalización o cuando la normativa lo requiera explícitamente.

Herencias y donaciones

En procesos de herencia o donación de bienes raíces, el SII necesita conocer el valor tributario real de las propiedades para calcular correctamente:

• Impuesto a las herencias
• Impuesto a las donaciones
• Base imponible para efectos de primera categoría

Una tasación profesional respaldada protege tanto al contribuyente como a los herederos de posibles cuestionamientos fiscales posteriores.

Reestructuraciones societarias y aportes de capital

Cuando se aportan propiedades como capital a sociedades, se fusionan empresas o se realizan divisiones societarias, el SII requiere valoraciones justas y objetivas para efectos tributarios de:

• Ganancias de capital
• Revalorización de activos
• Determinación de participaciones societarias

Fiscalizaciones y auditorías tributarias

Durante procesos de fiscalización, el SII puede solicitar respaldo técnico de los valores declarados en:

• Declaraciones de renta
• Declaraciones juradas de activos
• Estados financieros presentados

Contar con tasaciones profesionales preventivas minimiza el riesgo de ajustes fiscales y sus correspondientes intereses y multas.

Requisitos que debe cumplir una tasación para el SII

Para que una tasación de propiedades sea válida ante el Servicio de Impuestos Internos, debe cumplir requisitos técnicos y formales específicos:

Requisitos del tasador profesional

• Formación técnica verificable: arquitecto, constructor civil, ingeniero civil o profesional con especialización demostrable en valorización de propiedades
• Experiencia comprobable: trayectoria documentada en tasaciones tributarias y contables
• Independencia: no debe tener conflictos de interés con el contribuyente o la propiedad tasada
• Conocimiento normativo: dominio de IFRS, normas chilenas de tasación y regulaciones tributarias

Requisitos del informe de tasación

El documento debe incluir obligatoriamente:

• Identificación completa de la propiedad (rol, dirección, inscripción de dominio)
• Propósito de la tasación: especificar claramente que es para fines tributarios ante el SII
• Metodología aplicada: descripción detallada del enfoque utilizado con justificación técnica
• Fuentes de información: documentación de todas las referencias utilizadas
• Fotografías: registro visual del estado actual de la propiedad
• Fecha de tasación: fundamental para efectos de valorización histórica
• Firma y timbre del profesional responsable
• Respaldo técnico: cálculos, comparables, deprecaciones y ajustes realizados

Normas técnicas aplicables

El informe debe cumplir con estándares reconocidos:

• RICS (Royal Institution of Chartered Surveyors)
• IVS (International Valuation Standards)
• NCh 3658/1 y 3658/2 (normas chilenas de tasación)

Estos estándares garantizan que la metodología sea auditable, replicable y defendible ante fiscalizaciones.

Errores comunes al presentar tasaciones al SII

Evita estos problemas frecuentes que pueden generar observaciones o rechazos:

Tasaciones desactualizadas

El SII puede cuestionar tasaciones con más de 12 meses de antigüedad, especialmente en períodos de alta volatilidad del mercado inmobiliario. Asegúrate de que la fecha de tasación sea reciente y corresponda al período tributario declarado.

Falta de respaldo técnico suficiente

Informes breves sin documentación de comparables, cálculos detallados o análisis de mercado pueden ser rechazados por falta de sustento técnico.

Inconsistencias con valores fiscales

Diferencias significativas no justificadas entre el valor de tasación y los avalúos fiscales del SII pueden generar cuestionamientos que requieren explicaciones técnicas detalladas.

Tasadores sin experiencia tributaria

Contratar tasadores sin conocimiento específico de requisitos del SII puede resultar en informes técnicamente correctos pero formalmente inadecuados para efectos fiscales.

Colliers Chile: experiencia en tasaciones tributarias para el SII

Colliers Chile cuenta con más de 40 años de experiencia en tasaciones profesionales, incluyendo valoraciones específicas para presentación ante el Servicio de Impuestos Internos. 

Realizan tasaciones tributarias para todo tipo de propiedades:

• Edificios corporativos y oficinas administrativas
• Plantas industriales y bodegas logísticas
• Locales comerciales y centros de distribución
• Campos agrícolas con plantaciones y derechos de agua
• Maquinaria, equipos y herramientas (activo fijo completo)
• Clínicas y establecimientos de salud
• Propiedades hoteleras y turísticas

Recomendaciones para una tasación SII exitosa

Para asegurar que tu tasación de propiedades sea aceptada sin observaciones:

Planifica con anticipación

No esperes hasta el último momento. Una tasación profesional toma entre 5 y 15 días hábiles según complejidad de la propiedad.

Define claramente el propósito tributario

Comunica al tasador el uso específico del informe (declaración de renta, herencia, reestructuración, fiscalización) para que estructure el documento apropiadamente.

Proporciona documentación completa

Entrega al tasador: escritura de propiedad, planos aprobados, permisos de construcción, roles de avalúo, declaraciones tributarias anteriores y cualquier información relevante.

Verifica credenciales del tasador

Confirma que tiene experiencia específica en tasaciones tributarias y conoce los requisitos del SII.

Solicita respaldo técnico completo

Asegúrate de que el informe incluya todos los anexos, cálculos, fotografías y referencias que sustentan la valoración.

Conserva el informe original

El documento debe estar disponible para presentación inmediata ante requerimientos del SII durante fiscalizaciones.

Presentar tasaciones de propiedades ante el Servicio de Impuestos Internos no es un trámite menor. Requiere informes técnicos elaborados por profesionales con experiencia específica en normativas tributarias, metodologías certificadas y conocimiento de los requisitos formales que exige la autoridad fiscal.¿Necesitas una tasación profesional de propiedades para presentar ante el SII? El equipo especializado de Colliers Chile cuenta con la experiencia, certificaciones y conocimiento técnico-tributario necesario para elaborar informes que cumplan todos los requisitos fiscales. Contacta a su división de tasaciones para obtener una cotización personalizada y asegura el cumplimiento normativo de tus declaraciones tributarias con respaldo profesional de clase mundial.